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企業(yè)是怎么做財(cái)務(wù)預(yù)算的?

來源:企的寶 時(shí)間:2020-04-08 09:30:28瀏覽次數(shù):2127次

如何編制預(yù)算是一個(gè)復(fù)雜的問題,包括預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、時(shí)間安排、人員劃分、預(yù)算內(nèi)容和形式等。預(yù)算的內(nèi)容包括預(yù)算編制、實(shí)際執(zhí)行過程中的控制和事后分析。

財(cái)務(wù)預(yù)算分為兩種情況,一種是企業(yè)只編制財(cái)務(wù)預(yù)算,另一種是企業(yè)編制全面預(yù)算,其中財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)環(huán)節(jié)。在本文中,我們將只討論第一種情況,即只編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

一、純財(cái)務(wù)預(yù)算適用于企業(yè)形式

業(yè)務(wù)量不確定或變化較大,如初創(chuàng)公司或新興行業(yè);業(yè)務(wù)量小,從成本和收益的角度編制全面預(yù)算是不合理的,如小企業(yè)。(當(dāng)然,這也適用于根本不關(guān)注預(yù)算。預(yù)算只是表面上的形式,不會(huì)被討論。)上面的情況不一樣。如果企業(yè)的管理者具備相應(yīng)的能力并能獲得足夠的數(shù)據(jù)支持,他們也可以制定全面的預(yù)算。例如,目前一些網(wǎng)絡(luò)公司,雖然由于科學(xué)技術(shù)的發(fā)展,在預(yù)算編制過程中無法準(zhǔn)確估計(jì)每年的業(yè)務(wù)形式和業(yè)務(wù)量,但可以通過人員的業(yè)務(wù)能力(高薪通??梢晕邔尤藛T)和預(yù)算編制的頻率(同時(shí)進(jìn)行年度預(yù)算編制和季度或月度滾動(dòng)預(yù)測)來彌補(bǔ)。

二、純財(cái)務(wù)預(yù)算的一般內(nèi)容

純財(cái)務(wù)預(yù)算至少包括利潤表預(yù)算和現(xiàn)金流量表預(yù)算。如有必要和能力,還應(yīng)執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算(尤其是資本化部分,即固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和在建工程)。

題主提到的稅收預(yù)算,如果有相對準(zhǔn)確的預(yù)算能力,就可以編制,否則,稅收將大致反映在損益表和現(xiàn)金流量表中。題主在這里提到的成本預(yù)算不知道是生產(chǎn)成本還是銷售成本。如果它指的是生產(chǎn)成本,它并不完全是財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容,而是企業(yè)預(yù)算中一個(gè)獨(dú)立的成本預(yù)算。如果是銷售成本,則主要通過損益表反映。從題主's工業(yè)的角度來看,應(yīng)該沒有生產(chǎn)成本(提供衛(wèi)生服務(wù)是其主要業(yè)務(wù))。

三、純財(cái)務(wù)預(yù)算編制的詳細(xì)內(nèi)容及如何編制

這應(yīng)該是題主關(guān)注的主要內(nèi)容。一般來說,預(yù)算通常是參照歷史數(shù)據(jù)編制的。在本主題中,由于沒有歷史數(shù)據(jù),我們將簡要討論零基預(yù)算的利潤表和現(xiàn)金流量表的編制方法。綜上所述,以下主要報(bào)表不存在純財(cái)務(wù)預(yù)算編制的歷史數(shù)據(jù)。

1.利潤表預(yù)算

1)收入預(yù)算:需要根據(jù)當(dāng)前和潛在的合同或公司銷售部門領(lǐng)導(dǎo)的其他部門來估計(jì)收入。成本可以通過一定的利潤率來降低。收入和成本可以在一定程度上分解,如分解為特定的產(chǎn)品、服務(wù)、地區(qū)或相應(yīng)的責(zé)任部門。2)主要稅種的計(jì)算:如果編制了稅收預(yù)算,可以通過公式計(jì)算;如果沒有準(zhǔn)備好稅收,通常會(huì)進(jìn)行估算。

3)成本預(yù)算:在純財(cái)務(wù)預(yù)算中,成本預(yù)算,尤其是管理成本,一般是在各部門的配合下編制的。銷售部門可以提供銷售成本數(shù)據(jù),財(cái)務(wù)部門也可以估算銷售成本數(shù)據(jù)。其他部門提供自己的行政費(fèi)用數(shù)據(jù),由財(cái)務(wù)部門匯總,財(cái)務(wù)部門匯編自己的財(cái)務(wù)費(fèi)用數(shù)據(jù)。

4)損益表中的其他項(xiàng)目:由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行計(jì)算,一般按照與會(huì)計(jì)一致的原則進(jìn)行計(jì)算。如果利息支出需要考慮現(xiàn)金流量表中的利率水平和貸款數(shù)據(jù),所得稅應(yīng)以利潤總額*稅率為基礎(chǔ)

2.現(xiàn)金流量表

1)業(yè)務(wù)活動(dòng)的流入項(xiàng)目:根據(jù)收入數(shù)據(jù)和相應(yīng)的收款率或收款周期進(jìn)行估計(jì),例如1月份的收入在2月份收款。

2)業(yè)務(wù)活動(dòng)流出項(xiàng)目:根據(jù)成本和費(fèi)用數(shù)據(jù)(采購、人工等)估算。)和一定的支付比例或支付周期,例如,一月份的工資是在二月份支付的

3)投資項(xiàng)目支出:根據(jù)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程支出或子公司收購等數(shù)據(jù)進(jìn)行估算。目前,上市公司一般不出售上述項(xiàng)目,否則,也有必要估計(jì)出售上述項(xiàng)目帶來的現(xiàn)金流入

4)投融資項(xiàng)目:根據(jù)經(jīng)營活動(dòng)和投資活動(dòng)的預(yù)計(jì)凈現(xiàn)金流量安排投融資項(xiàng)目。如果有現(xiàn)金盈余,是否進(jìn)行相應(yīng)的投資,如果有現(xiàn)金短缺,需要考慮融資的金額和渠道。

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